Regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione del 7 gennaio 2014 che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione sui requisiti di fondi propri per gli enti (Testo rilevante ai fini del SEE)
Testo vigente
Art. 24 bis Distribuzione su strumenti di fondi propri — indici generali di mercato
1. Un indice di tassi di interesse è considerato indice generale di mercato se soddisfa tutte le seguenti condizioni:
a) è usato per fissare il tasso di prestito interbancario in una o più valute;
b) è usato come tasso di riferimento per il debito a tasso variabile emesso dall'ente nella stessa valuta, laddove applicabile;
c) è calcolato come tasso medio da un organismo indipendente dagli enti che contribuiscono all'indice («panel»);
d) ciascuno dei tassi fissati in base all'indice è basato su quotazioni comunicate da un panel di enti operanti nel mercato interbancario in questione;
e) la composizione del panel di cui alla lettera c) assicura un sufficiente livello di rappresentatività degli enti presenti nello Stato membro.
2. Ai fini del paragrafo 1, lettera e), il livello sufficiente di rappresentatività si ritiene raggiunto in entrambi i seguenti casi:
a) quando il panel di cui al paragrafo 1, lettera c), include almeno 6 diversi partecipanti prima che siano applicate eventuali attualizzazioni delle quotazioni ai fini della fissazione dei tassi;
b) quando sono soddisfatte tutte le condizioni seguenti:
i) il panel di cui al paragrafo 1, lettera c), include almeno 4 diversi partecipanti prima che siano applicate eventuali attualizzazioni delle quotazioni ai fini della fissazione dei tassi;
ii) i partecipanti al panel di cui al paragrafo 1, lettera c), rappresentano almeno il 60 % del relativo mercato.
3. Il relativo mercato, di cui al paragrafo 2, lettera b), punto ii), è pari alla somma delle attività e delle passività dei partecipanti effettivi al panel nella valuta nazionale divisa per la somma delle attività e delle passività nella valuta nazionale degli enti creditizi nello Stato membro in questione, incluse le succursali stabilite nello Stato membro, e dei fondi comuni monetari nello Stato membro in questione.
4. Un indice azionario è considerato un indice generale di mercato quando è adeguatamente diversificato ai sensi dell'articolo 344 del regolamento (UE) n. 575/2013.
Capo IV. Requisiti generali
Sezione 1. Partecipazioni indirette derivanti dalla detenzione di indici
Art. 25 Margine di prudenza richiesto nelle stime per calcolare le esposizioni utilizzate in alternativa al calcolo dell’esposizione sottostante ai fini dell’articolo 76, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Una stima è sufficientemente prudente se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:
a) se il regolamento di gestione dell’indice specifica che uno strumento di fondi propri di un soggetto del settore finanziario che fa parte dell’indice o che uno strumento di passività ammissibili di un ente che fa parte dell’indice non può superare una percentuale massima dell’indice, l’ente utilizza tale percentuale come stima per il valore degli strumenti detenuti dedotto dagli elementi del capitale primario di classe 1, del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2, a seconda del caso, a norma dell’articolo 17, paragrafo 2, o dagli elementi del capitale primario di classe 1 nelle situazioni in cui l’ente non è in grado di stabilire la natura precisa degli strumenti detenuti oppure, per un ente soggetto ai requisiti di cui all’articolo 92 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, dai suoi elementi di passività ammissibili;
b) quando l’ente non è in grado di stabilire la percentuale massima di cui alla lettera a) e l’indice, come dimostrato dal suo regolamento di gestione o da altre informazioni pertinenti, comprende strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario o strumenti di passività ammissibili di enti, l’ente deduce l’importo integrale dell’indice detenuto dagli elementi del capitale primario di classe 1, del capitale aggiuntivo di classe 1 o del capitale di classe 2, a seconda del caso, a norma dell’articolo 17, paragrafo 2, o dagli elementi del capitale primario di classe 1 nelle situazioni in cui l’ente non è in grado di stabilire la natura precisa degli strumenti detenuti oppure, per un ente soggetto ai requisiti di cui all’articolo 92 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, dai suoi elementi di passività ammissibili.
2. Ai fini del paragrafo 1 si applica quanto segue:
a) una partecipazione indiretta derivante dalla detenzione di indici comprende la percentuale dell’indice investita in strumenti di capitale primario di classe 1, di capitale aggiuntivo di classe 1 o di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario inclusi nell’indice e in strumenti di passività ammissibili di enti inclusi nell’indice;
b) tra gli indici rientrano i fondi indicizzati, gli indici azionari o obbligazionari o qualsiasi altro sistema in cui lo strumento sottostante è uno strumento di fondi propri emesso da un soggetto del settore finanziario o uno strumento di passività ammissibili emesso da un ente.
Art. 26 Significato di «oneroso sotto il profilo operativo» di cui all’articolo 76, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Ai fini dell’articolo 76, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, per oneroso sotto il profilo operativo si intendono le situazioni in cui l’applicazione di metodi look-through, su base continuativa, per gli strumenti di capitale detenuti in soggetti del settore finanziario o per gli strumenti di passività ammissibili detenuti in enti è ingiustificata secondo la valutazione delle autorità competenti. Nella loro valutazione della natura di situazioni onerose sotto il profilo operativo, le autorità competenti tengono conto della bassa rilevanza e del breve periodo di detenzione di tali posizioni. Nel caso di periodi di detenzione di breve durata, è necessario che l’ente dimostri la forte liquidità dell’indice.
2. Ai fini del paragrafo 1, si ritiene che una posizione sia di bassa rilevanza se si soddisfano tutte le seguenti condizioni:
a) la singola esposizione netta derivante dalla detenzione di indici misurata prima del look-through non supera il 2 % degli elementi del capitale primario di classe 1 come calcolato all’articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) l’esposizione netta aggregata derivante dalla detenzione di indici prima del look-through non supera il 5 % degli elementi del capitale primario di classe 1 come calcolato all’articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013;
c) la somma dell’esposizione netta aggregata derivante dalla detenzione di indici misurata prima del look-through e di ogni altra partecipazione che venga dedotta ai sensi dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera h), del regolamento (UE) n. 575/2013 non supera il 10 % degli elementi del capitale primario di classe 1 come calcolato all’articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013.
Sezione 2. Autorizzazione a ridurre i fondi propri e le passività ammissibili
§ 1. Autorizzazione delle autorità di vigilanza a ridurre i fondi propri
Art. 27 Significato di «sostenibile» per la capacità di reddito dell’ente ai fini dell’articolo 78, paragrafo 1, lettera a), e dell’articolo 78, paragrafo 4, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013
Con l’espressione sostenibile per la capacità di reddito dell’ente ai sensi dell’articolo 78, paragrafo 1, lettera a), e dell’articolo 78, paragrafo 4, lettera d), del regolamento (UE) n.°575/2013, si intende che la redditività dell’ente, secondo la valutazione dell’autorità competente, continua a essere stabile o non si registrano cambiamenti negativi dopo la sostituzione degli strumenti o delle relative riserve sovrapprezzo azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del medesimo regolamento, con strumenti di fondi propri di qualità uguale o superiore, a quella data e per il prossimo futuro. La valutazione dell’autorità competente tiene conto della redditività dell’ente in situazioni di stress.
Art. 28 Requisiti del processo, compresi i limiti e le procedure, riguardanti la domanda di autorizzazione, da parte di un ente, a ridurre i fondi propri a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. I riacquisti integrali o parziali e i rimborsi degli strumenti di fondi propri non sono annunciati ai possessori degli strumenti prima che l’ente abbia ottenuto l’autorizzazione preventiva dell’autorità competente.
2. Se si prevede che le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 abbiano luogo con sufficiente certezza, e dopo aver ottenuto l’autorizzazione preventiva dell’autorità competente, l’ente deduce gli importi corrispondenti degli strumenti di fondi propri da riacquistare, integralmente o parzialmente, o rimborsare oppure gli importi delle relative riserve sovrapprezzo azioni da ridurre o distribuire, a seconda del caso, dagli elementi corrispondenti dei fondi propri prima che abbiano luogo i riacquisti integrali o parziali, i rimborsi o le distribuzioni effettivi. Si ritiene che vi sia sufficiente certezza in particolare quando l’ente annuncia pubblicamente l’intenzione di riacquistare, integralmente o parzialmente, o rimborsare uno strumento di fondi propri.
3. In caso di autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’importo predeterminato per cui l’autorità competente ha concesso l’autorizzazione è dedotto dagli elementi corrispondenti dei fondi propri dell’ente dal momento della concessione dell’autorizzazione.
4. Quando presentano una domanda di autorizzazione preventiva, compresa l’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, per le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del medesimo regolamento, e se gli strumenti di fondi propri interessati sono acquistati per essere trasferiti ai dipendenti dell’ente come parte della loro remunerazione, gli enti informano le rispettive autorità competenti che tali strumenti sono acquistati per tale scopo specifico. In deroga ai paragrafi 2 e 3, tali strumenti sono dedotti dagli elementi corrispondenti dei fondi propri dell’ente per il periodo in cui essi sono detenuti dall’ente. Una deduzione non è più necessaria se le spese connesse a qualsiasi azione effettuate conformemente al presente paragrafo sono già incluse nei fondi propri in seguito a una relazione finanziaria intermedia o di fine anno.
5. L’autorità competente concede un’autorizzazione preventiva, diversa dall’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, per un periodo di tempo specifico, necessario per svolgere una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del medesimo regolamento, non superiore a un anno.
6. I paragrafi da 1 a 5 si applicano, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti prudenziali.
Art. 29 Presentazione da parte dell’ente della domanda di autorizzazione a ridurre i fondi propri a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Un ente presenta una domanda di autorizzazione preventiva, compresa l’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, all’autorità competente prima di svolgere una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del medesimo regolamento.
3.
4.
5.
2. Il paragrafo 1 si applica, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti prudenziali.
Art. 30 Contenuto della domanda che l’ente deve presentare ai fini dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1.
Alla domanda di cui all’articolo 29 sono allegati tutti gli elementi seguenti:
a) una valida spiegazione delle ragioni per lo svolgimento di una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) informazioni che indicano se l’autorizzazione richiesta si basa sull’articolo 78, paragrafo 1, primo comma, lettere a) o b), del regolamento (UE) n. 575/2013 o sull’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del medesimo regolamento;
c) quando l’ente cerca di rimborsare, anche anticipatamente, o riacquistare strumenti aggiuntivi di classe 1 o strumenti di classe 2 o le relative riserve sovrapprezzo azioni nei cinque anni successivi alla data di emissione a norma dell’articolo 78, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 575/2013, il modo in cui sono soddisfatte le condizioni di detto articolo;
d) informazioni attuali e prospettiche relative almeno a un periodo triennale, sugli importi e sulle percentuali corrispondenti ai seguenti requisiti di fondi propri e passività ammissibili:
i) il requisito di capitale primario di classe 1 di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, il requisito di capitale di classe 1 di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del medesimo regolamento e il requisito di fondi propri di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del medesimo regolamento;
ii) per far fronte a rischi diversi da quello di leva finanziaria eccessiva, il requisito di capitale primario di classe 1 aggiuntivo di cui all’articolo 104 bis della direttiva 2013/36/UE, se del caso, il requisito di capitale di classe 1 aggiuntivo di cui all’articolo 104 bis della medesima direttiva, se del caso, e il requisito di fondi propri aggiuntivi di cui all’articolo 104 bis della medesima direttiva, se del caso;
iii) il requisito combinato di riserva di capitale di cui all’articolo 128, punto 6, della direttiva 2013/36/UE;
iv) il requisito di coefficiente di leva finanziaria di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013 e, se del caso, qualsiasi adeguamento a norma dell’articolo 429 bis, paragrafo 7, del medesimo regolamento;
v) per far fronte al rischio di leva finanziaria eccessiva, il requisito di capitale primario di classe 1 aggiuntivo di cui all’articolo 104 bis della direttiva 2013/36/UE, se del caso, e il requisito di capitale di classe 1 aggiuntivo di cui all’articolo 104 bis della medesima direttiva, se del caso;
vi) il requisito di riserva del coefficiente di leva finanziaria per i G-SII con capitale di classe 1 di cui all’articolo 92, paragrafo 1 bis, del regolamento (UE) n. 575/2013, se del caso;
vii) il requisito di fondi propri e passività ammissibili basato sul rischio di cui all’articolo 92 bis, paragrafo 1, lettera a), o all’articolo 92 ter del regolamento (UE) n. 575/2013, se del caso, e il requisito di fondi propri e passività ammissibili non basato sul rischio di cui all’articolo 92 bis, paragrafo 1, lettera b), o all’articolo 92 ter del medesimo regolamento, se del caso;
viii) il requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili di cui all’articolo 45, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE come prescritto dagli articoli 45 sexies e 45 septies della medesima direttiva, a seconda del caso, calcolato come l’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili ed espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio dell’ente, calcolato in conformità dell’articolo 92, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, e l’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili espresso in percentuale della misura dell’esposizione complessiva del soggetto pertinente, calcolato in conformità dell’articolo 429, paragrafo 4, e dell’articolo 429 bis del regolamento (UE) n. 575/2013;
e) informazioni attuali e prospettiche sul livello e la composizione dei fondi propri e sul livello e la composizione dei fondi propri e delle passività ammissibili detenuti per assicurare la conformità, rispettivamente, ai requisiti di cui alla lettera d), punti da i) a viii), prima e dopo lo svolgimento di una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013;
f) la valutazione sintetica dell’ente sull’impatto dell’azione che esso intende adottare a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013, e qualsiasi azione che esso prevede di intraprendere entro un periodo triennale, sulla conformità ai requisiti di cui al paragrafo 1, lettera d), punti da i) a viii);
g) se l’ente cerca di sostituire gli strumenti di fondi propri o le relative riserve sovrapprezzo azioni a norma dell’articolo 78, paragrafo 1, lettera a), o dell’articolo 78, paragrafo 4, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013:
i) informazioni sulla durata residua degli strumenti di fondi propri sostituiti, se del caso, e sulla durata degli strumenti di fondi propri che li sostituiscono;
ii) la classificazione degli strumenti di fondi propri sostituiti e di quelli che li sostituiscono nella gerarchia della procedura di insolvenza;
iii) il costo degli strumenti di fondi propri che sostituiscono gli strumenti o le riserve sovrapprezzo azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013;
iv) la tempistica prevista per l’emissione degli strumenti di fondi propri che sostituiscono gli strumenti o le riserve sovrapprezzo azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013;
v) l’impatto sulla redditività dell’ente a norma dell’articolo 78, paragrafo 1, lettera a), o dell’articolo 78, paragrafo 4, lettera d), del regolamento (UE) n. 575/2013;
h) una valutazione dei rischi a cui l’ente è o può essere esposto e della possibilità che il livello dei fondi propri e delle passività ammissibili garantisca una copertura adeguata di tali rischi, compresi i risultati delle prove di stress sui rischi principali che evidenziano le perdite potenziali;
i) la copertura, in termini di fondi propri, degli orientamenti applicabili sul livello e la composizione proposti dei fondi propri aggiuntivi comunicati dall’autorità competente a norma dell’articolo 104 ter, paragrafo 3, della direttiva 2013/36/UE prima e dopo lo svolgimento di una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013, per un periodo triennale;
j) qualsiasi altra informazione ritenuta necessaria dall’autorità competente per valutare l’opportunità di accordare un’autorizzazione a norma dell’articolo 78 del regolamento (UE) n. 575/2013.
Ai fini della lettera e), le informazioni riguardano almeno un periodo triennale e, per quanto riguarda le passività, comprendono le specifiche dei seguenti importi, a seconda del caso:
a) passività considerate strumenti di passività ammissibili ai sensi dell’articolo 72 ter, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) passività che l’autorità di risoluzione ha consentito che siano considerate strumenti di passività ammissibili ai sensi dell’articolo 72 ter, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 575/2013;
c) passività computate nell’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili delle entità soggette a risoluzione a norma dell’articolo 45 ter, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE;
d) passività derivanti da strumenti di debito che incorporano una componente derivata computate nell’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili ai sensi dell’articolo 45 ter, paragrafo 2, della direttiva 2014/59/UE;
e) passività emesse da una filiazione aventi i requisiti per essere incluse negli strumenti di passività ammissibili consolidate di un ente ai sensi dell’articolo 92 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 a norma dell’articolo 88 bis del medesimo regolamento o di un’entità soggetta a risoluzione a norma dell’articolo 45 ter, paragrafo 3, della direttiva 2014/59/UE;
f) strumenti di passività ammissibili presi in considerazione ai fini di conformità al requisito di fondi propri e passività ammissibili per gli enti che sono filiazioni significative di G-SII non UE a norma dell’articolo 92 ter, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 e ai fini di conformità al requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili per entità che non sono entità soggette a risoluzione, a norma dell’articolo 45 septies, paragrafo 2, lettera a), della direttiva 2014/59/UE.
a)
b)
c)
2. L’autorità competente dispensa gli enti dal presentare alcune delle informazioni di cui al paragrafo 1 qualora si sia accertata che tali informazioni sono già a sua disposizione.
3. I paragrafi 1 e 2 si applicano, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti.
Art. 30 bis Informazioni supplementari da presentare unitamente a una domanda di autorizzazione preventiva generale per le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Qualora sia richiesta un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 per un’azione a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, lettera a), del medesimo regolamento, la domanda specifica l’importo di ciascuna emissione pertinente di capitale primario di classe 1 oggetto della domanda stessa.
2. Qualora sia richiesta un’autorizzazione preventiva generale per un’azione a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013, l’ente specifica nella domanda tutti gli elementi seguenti:
a) l’importo di ciascuna emissione in essere pertinente oggetto della richiesta;
b) il valore contabile totale degli strumenti in essere in ciascuna classe di capitale pertinente.
3. Una domanda di autorizzazione preventiva generale per un’azione a norma dell’articolo 77, paragrafo 1, lettere a) e c), del regolamento (UE) n. 575/2013 può includere strumenti di fondi propri ancora da emettere, fatta salva la specificazione delle informazioni di cui al paragrafo 2, lettere a) e b), a seconda del caso, da fornire all’autorità competente a seguito dell’emissione pertinente.
4. I paragrafi 1, 2 e 3 si applicano, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti prudenziali.
Art. 30 ter Informazioni da presentare unitamente a una domanda di rinnovo dell’autorizzazione preventiva generale per le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Prima della scadenza dell’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, un ente può presentare domanda di rinnovo per un periodo massimo di un altro anno, a condizione che non richieda un aumento dell’importo predeterminato stabilito al momento della concessione dell’autorizzazione preventiva generale e non modifichi la logica di cui all’articolo 30, paragrafo 1, lettera a), al momento della richiesta di detta autorizzazione.
2. Quando presenta domanda di rinnovo dell’autorizzazione preventiva generale di cui al paragrafo 1, l’ente è esentato dall’obbligo di fornire le informazioni di cui all’articolo 30, paragrafo 1, lettere da a) a d), f), g) e i).
Art. 31 Tempi di presentazione della domanda da parte dell’ente e trattamento della domanda da parte dell’autorità competente ai fini dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Per un’autorizzazione preventiva diversa da un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’ente presenta una domanda completa e fornisce le informazioni di cui all’articolo 30 all’autorità competente almeno quattro mesi prima della data in cui una delle azioni specificate all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 è annunciata ai possessori degli strumenti.
2. Per un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’ente presenta una domanda completa e fornisce le informazioni di cui agli articoli 30 e 30 bis all’autorità competente almeno quattro mesi prima della data in cui sarà effettuata una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013.
3. In deroga al paragrafo 2, qualora sia richiesto il rinnovo di un’autorizzazione preventiva generale a norma dell’articolo 78, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 e dell’articolo 30 ter, l’ente presenta la domanda e fornisce le informazioni richieste a norma degli articoli 30, 30 bis e 30 ter all’autorità competente almeno tre mesi prima della scadenza del periodo per cui è stata concessa l’autorizzazione preventiva generale iniziale.
4. Le autorità competenti possono autorizzare gli enti, caso per caso e in circostanze eccezionali, a trasmettere la domanda di cui ai paragrafi 1, 2 e 3 entro un periodo di tempo più breve di quelli stabiliti in detti paragrafi.
5. L’autorità competente tratta la domanda nel periodo di tempo previsto ai paragrafi 1, 2 e 3 o nel periodo di tempo di cui al paragrafo 4. Le autorità competenti tengono conto delle nuove informazioni ricevute in questo periodo, se tali nuove informazioni sono disponibili e se le considerano rilevanti. Le autorità competenti trattano la domanda soltanto quando siano convinte che l’ente ha fornito loro tutte le informazioni previste all’articolo 30 e, se del caso, agli articoli 30 bis e 30 ter.
Art. 32 Domande di riacquisto, anche parziale, e rimborso da parte di società mutue, società cooperative, enti di risparmio o enti analoghi ai fini dell’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Per quanto riguarda il rimborso degli strumenti di capitale primario di classe 1 di società mutue, società cooperative, enti di risparmio o enti analoghi, la domanda di cui all’articolo 29, paragrafi 1 e 2, e le informazioni di cui all’articolo 30, paragrafo 1, sono trasmesse all’autorità competente con la stessa frequenza con la quale l’organo competente dell’ente esamina i rimborsi.
2. Le autorità competenti possono autorizzare anticipatamente una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 per un importo specifico predeterminato da rimborsare, al netto dell’importo della sottoscrizione di nuovi strumenti di capitale primario di classe 1 versati in un periodo fino a un anno. Tale importo predeterminato può arrivare fino al 2 % del capitale primario di classe 1, se le predette autorità sono convinte che tale azione non potrà costituire un pericolo per la situazione di solvibilità attuale o futura dell’ente.
§ 2. Autorizzazione a ridurre gli strumenti di passività ammissibili
Art. 32 bis Significato di «sostenibile» per la capacità di reddito dell’ente ai fini dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013
Con l’espressione sostenibile per la capacità di reddito dell’ente ai sensi dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, si intende che la redditività dell’ente, secondo la valutazione dell’autorità di risoluzione, continua a essere stabile o non si registrano cambiamenti negativi dopo la sostituzione degli strumenti di passività ammissibili con strumenti di fondi propri o di passività ammissibili di qualità uguale o superiore, a quella data e per il prossimo futuro. La valutazione dell’autorità di risoluzione tiene conto della redditività dell’ente in situazioni di stress.
Art. 32 ter Requisiti del processo, compresi i limiti e le procedure, riguardanti la domanda di autorizzazione, da parte di un ente, a ridurre gli strumenti di passività ammissibili a norma dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. I rimborsi, anche anticipati, i ripagamenti e i riacquisti degli strumenti di passività ammissibili non sono annunciati ai possessori di detti strumenti prima che l’ente abbia ottenuto l’autorizzazione preventiva dell’autorità di risoluzione.
2. Se si prevede che le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 abbiano luogo con sufficiente certezza, e dopo aver ottenuto l’autorizzazione preventiva dell’autorità di risoluzione, l’ente deduce gli importi da rimborsare, anche anticipatamente, ripagare o riacquistare dagli strumenti di passività ammissibili dell’ente prima che abbiano luogo i rimborsi, anche anticipati, i ripagamenti e i riacquisti effettivi. Si ritiene che vi sia sufficiente certezza in particolare quando l’ente annuncia pubblicamente l’intenzione di rimborsare, anche anticipatamente, ripagare o riacquistare uno strumento di passività ammissibili.
3. In caso di autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’importo predeterminato per cui l’autorità di risoluzione ha concesso l’autorizzazione è dedotto dagli strumenti di passività ammissibili dell’ente dal momento della concessione dell’autorizzazione.
4. L’autorità di risoluzione concede un’autorizzazione preventiva, diversa dall’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, per un periodo di tempo specifico, necessario per svolgere una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del medesimo regolamento, non superiore a un anno.
5. Qualora sia richiesta un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’importo predeterminato per cui è concessa l’autorizzazione preventiva generale non supera il 10 % dell’importo totale degli strumenti di passività ammissibili in essere.
6. I paragrafi da 1 a 5 si applicano, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti di fondi propri e passività ammissibili.
Art. 32 quater Presentazione da parte dell’ente della domanda di autorizzazione a ridurre gli strumenti di passività ammissibili a norma dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Un ente presenta una domanda di autorizzazione preventiva, compresa l’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, all’autorità di risoluzione prima di svolgere una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del medesimo regolamento.
2. Il paragrafo 1 si applica, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti di fondi propri e passività ammissibili.
Art. 32 quinquies Contenuto della domanda che l’ente deve presentare ai fini dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Alla domanda di cui all’articolo 32 quater sono allegati tutti gli elementi seguenti:
a) una valida spiegazione delle ragioni per lo svolgimento di una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) informazioni che indicano se l’autorizzazione richiesta si basa sull’articolo 78 bis, paragrafo 1, primo comma, lettere a), b) o c), del regolamento (UE) n. 575/2013 o sull’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del medesimo regolamento;
c) informazioni attuali e prospettiche, relative almeno a un periodo triennale, sui seguenti requisiti di fondi propri e passività ammissibili:
i) il requisito di fondi propri e passività ammissibili basato sul rischio di cui all’articolo 92 bis, paragrafo 1, lettera a), o all’articolo 92 ter del regolamento (UE) n. 575/2013, se del caso, e il requisito di fondi propri e passività ammissibili non basato sul rischio di cui all’articolo 92 bis, paragrafo 1, lettera b), o all’articolo 92 ter del medesimo regolamento, se del caso;
ii) il requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili di cui all’articolo 45 della direttiva 2014/59/UE calcolato a norma degli articoli 45 sexies e 45 septies della medesima direttiva, a seconda del caso, come l’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio dell’entità pertinente, calcolato in conformità dell’articolo 92, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, e l’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili espresso in percentuale della misura dell’esposizione complessiva del soggetto pertinente, calcolata in conformità dell’articolo 429, paragrafo 4, e dell’articolo 429 bis del regolamento (UE) n. 575/2013;
iii) il requisito combinato di riserva di capitale di cui all’articolo 128, punto 6, della direttiva 2013/36/UE;
d) informazioni attuali e prospettiche sul livello e la composizione dei fondi propri e delle passività ammissibili detenuti per assicurare la conformità, rispettivamente, ai requisiti di cui al paragrafo 1, lettera c), punti i), ii), e iii), prima e dopo lo svolgimento dell’azione di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. Le informazioni riguardano almeno un periodo triennale e, per quanto riguarda le passività ammissibili, comprendono le specifiche dei seguenti importi, a seconda del caso:
i) passività considerate strumenti di passività ammissibili ai sensi dell’articolo 72 ter, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
ii) passività che l’autorità di risoluzione ha consentito che siano considerate strumenti di passività ammissibili ai sensi dell’articolo 72 ter, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 575/2013;
iii) passività computate nell’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili delle entità soggette a risoluzione a norma dell’articolo 45 ter, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE;
iv) passività derivanti da strumenti di debito che incorporano una componente derivata computate nell’importo dei fondi propri e delle passività ammissibili ai sensi dell’articolo 45 ter, paragrafo 2, della direttiva 2014/59/UE;
v) passività emesse da una filiazione aventi i requisiti per essere incluse negli strumenti di passività ammissibili consolidate di un ente ai sensi dell’articolo 92 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 a norma dell’articolo 88 bis del medesimo regolamento o di un’entità soggetta a risoluzione a norma dell’articolo 45 ter, paragrafo 3, della direttiva 2014/59/UE;
vi) strumenti di passività ammissibili presi in considerazione ai fini di conformità al requisito di fondi propri e passività ammissibili per gli enti che sono filiazioni significative di G-SII non UE a norma dell’articolo 92 ter, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 e ai fini di conformità al requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili per entità che non sono entità soggette a risoluzione, a norma dell’articolo 45 septies, paragrafo 2, lettera a), della direttiva 2014/59/UE;
e) la valutazione sintetica dell’ente sull’impatto dell’azione che esso intende adottare a norma dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e qualsiasi azione che esso prevede di intraprendere entro un periodo triennale, sulla conformità ai requisiti di cui al paragrafo 1, lettera c), punti i), ii), e iii);
f) se l’ente cerca di sostituire gli strumenti di passività ammissibili a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013:
i) informazioni sulla durata residua degli strumenti di passività ammissibili sostituiti e sulla durata dei fondi propri o degli strumenti di passività ammissibili che li sostituiscono;
ii) la classificazione degli strumenti di passività ammissibili sostituiti e di quelli di fondi propri o passività ammissibili che li sostituiscono nella procedura di insolvenza;
iii) il costo degli strumenti di fondi propri o passività ammissibili che sostituiscono gli strumenti di passività ammissibili;
iv) la tempistica prevista per l’emissione degli strumenti di fondi propri o passività ammissibili che sostituiscono gli strumenti di passività ammissibili di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
v) l’impatto sulla redditività dell’ente a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013;
g) una valutazione dei rischi a cui l’ente è o può essere esposto e, in particolare, della possibilità che il livello dei fondi propri e delle passività ammissibili garantisca una copertura adeguata di tali rischi, compresi i risultati delle prove di stress sui rischi principali che evidenziano le perdite potenziali;
h) ove si applichi l’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera c), del regolamento (UE) n. 575/2013, la dimostrazione che la sostituzione parziale o totale degli strumenti di passività ammissibili con strumenti di fondi propri è necessaria per garantire la conformità ai requisiti di fondi propri;
i) qualsiasi altra informazione ritenuta necessaria dall’autorità di risoluzione per valutare l’opportunità di accordare un’autorizzazione a norma dell’articolo 78 bis del regolamento (UE) n. 575/2013.
2. L’autorità di risoluzione dispensa gli enti dal presentare alcune delle informazioni di cui al paragrafo 1 qualora si sia accertata che tali informazioni sono già a sua disposizione.
3. I paragrafi 1 e 2 si applicano, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti di fondi propri e passività ammissibili.
Art. 32 sexies Informazioni supplementari da presentare unitamente alla domanda di autorizzazione preventiva generale per le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Qualora sia richiesta un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 per un’azione a norma dell’articolo 77, paragrafo 2, del medesimo regolamento, l’ente specifica nella domanda l’importo totale degli strumenti di passività ammissibili in essere, compreso l’importo totale degli strumenti di passività ammissibili in essere che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 88 bis del regolamento (UE) n. 575/2013 o all’articolo 45 ter, paragrafo 3, della direttiva 2014/59/UE.
2. Una domanda di autorizzazione preventiva generale per un’azione a norma dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 può includere strumenti di passività ammissibili ancora da emettere, fatta salva la specificazione dell’importo finale di cui al paragrafo 1, da fornire all’autorità di risoluzione a seguito dell’emissione interessata.
Art. 32 septies Informazioni da presentare unitamente a una domanda di rinnovo dell’autorizzazione preventiva generale per le azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Prima della scadenza dell’autorizzazione preventiva generale concessa a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, un ente può presentare domanda di rinnovo per un periodo massimo di un altro anno, a condizione che non richieda un aumento dell’importo predeterminato stabilito al momento della concessione dell’autorizzazione preventiva generale iniziale e non modifichi la logica di cui all’articolo 32 quinquies, paragrafo 1, lettera a), al momento della richiesta di detta autorizzazione.
Art. 32 octies Tempi di presentazione della domanda da parte dell’ente e trattamento della domanda da parte dell’autorità di risoluzione ai fini dell’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Per un’autorizzazione preventiva diversa da un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’ente presenta una domanda completa e fornisce le informazioni di cui all’articolo 32 quinquies all’autorità di risoluzione almeno quattro mesi prima della data in cui una delle azioni specificate all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 è annunciata ai possessori degli strumenti.
2. Per l’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’ente presenta una domanda completa e fornisce le informazioni di cui agli articoli 32 quinquies e 32 sexies all’autorità di risoluzione almeno quattro mesi prima della data in cui sarà effettuata una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.
3. In deroga al paragrafo 2, qualora sia richiesto il rinnovo dell’autorizzazione preventiva generale a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013 e dell’articolo 32 septies, l’ente presenta una domanda completa e fornisce le informazioni richieste a norma degli articoli 32 quinquies, 32 sexies e 32 septies all’autorità di risoluzione almeno tre mesi prima della scadenza del periodo per cui è stata concessa l’autorizzazione preventiva generale iniziale.
4. Le autorità di risoluzione possono autorizzare gli enti, caso per caso e in circostanze eccezionali, a trasmettere la domanda di cui ai paragrafi 1, 2 e 3 entro un periodo di tempo più breve di quelli stabiliti in detti paragrafi.
5. L’autorità di risoluzione tratta la domanda nel periodo di tempo previsto ai paragrafi 1, 2 e 3 o nel periodo di tempo di cui al paragrafo 4. Le autorità di risoluzione tengono conto delle nuove informazioni ricevute in questo periodo, se tali nuove informazioni sono disponibili e se le considerano rilevanti. Le autorità di risoluzione trattano la domanda soltanto quando siano convinte che l’ente ha fornito loro tutte le informazioni previste all’articolo 32 quinquies e, se del caso, agli articoli 32 sexies e 32 septies.
Art. 32 nonies Requisiti semplificati per gli enti per i quali l’autorità di risoluzione ha fissato il requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili di cui all’articolo 45, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE a un livello che non supera un importo sufficiente per assorbire le perdite
1. In deroga agli articoli 32 quinquies, 32 sexies e 32 septies, se la domanda di cui all’articolo 32 quater è presentata da un ente per il quale l’autorità di risoluzione ha fissato il requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili di cui all’articolo 45, paragrafo 1, della direttiva 2014/59/UE a un livello che non supera un importo sufficiente per assorbire le perdite conformemente all’articolo 45 quater, paragrafo 2, primo comma, lettera a), di tale direttiva, alla domanda sono allegati tutti gli elementi seguenti:
a) una valida spiegazione delle ragioni per lo svolgimento di una qualsiasi delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
b) informazioni che indicano se l’autorizzazione richiesta si basa sull’articolo 78 bis, paragrafo 1, primo comma, lettere a), b) o c), del regolamento (UE) n. 575/2013 o sull’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del medesimo regolamento.
2. Un’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, concessa a seguito di una domanda presentata a norma del paragrafo 1, non è soggetta alla restrizione di cui all’articolo 32 ter, paragrafo 5, del presente regolamento.
3. In deroga all’articolo 32 octies, gli enti di cui al paragrafo 1 presentano la domanda di cui all’articolo 32 quater all’autorità di risoluzione almeno tre mesi prima della data in cui una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 è annunciata ai possessori degli strumenti o, nel caso di una domanda di autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del medesimo regolamento, almeno tre mesi prima della data in cui sarà effettuata una delle azioni di cui all’articolo 77, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.
4. Se l’autorità di risoluzione non si oppone per iscritto alla domanda di cui all’articolo 32 quater entro i termini di cui al paragrafo 3, l’autorizzazione si considera concessa.
5. Il presente articolo si applica, se del caso, al livello consolidato, subconsolidato e individuale di applicazione dei requisiti di fondi propri e passività ammissibili.
Art. 32 decies Processo di cooperazione tra l’autorità competente e l’autorità di risoluzione al momento della concessione dell’autorizzazione di cui all’articolo 78 bis del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Se un ente presenta una domanda completa di autorizzazione preventiva, compresa l’autorizzazione preventiva generale di cui all’articolo 78 bis, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 575/2013, l’autorità di risoluzione presenta tempestivamente detta domanda all’autorità competente, comprese le informazioni di cui all’articolo 32 quinquies e, se del caso, all’articolo 32 sexies, all’articolo 32 septies o all’articolo 32 nonies.
2. Contestualmente alla trasmissione delle informazioni di cui al paragrafo 1, l’autorità di risoluzione presenta all’autorità competente una richiesta di consultazione in merito alla domanda ricevuta, che comprende lo scambio reciproco di qualsiasi altra informazione pertinente per la valutazione della domanda da parte dell’autorità di risoluzione o dell’autorità competente.
3. L’autorità competente e l’autorità di risoluzione concordano un termine adeguato per fornire una risposta alla consultazione di cui al paragrafo 2, che non supera i tre mesi dal ricevimento della richiesta di consultazione e che è ridotto a due mesi se la consultazione riguarda il rinnovo di un’autorizzazione preventiva generale a norma dell’articolo 32 septies o un’autorizzazione preventiva generale ai sensi dell’articolo 32 nonies. L’autorità di risoluzione tiene conto delle opinioni ricevute dall’autorità competente prima di prendere una decisione in merito all’autorizzazione.
4. Se è richiesto l’accordo dell’autorità competente a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013, l’autorità di risoluzione comunica all’autorità competente, entro due mesi dalla richiesta di consultazione di cui al paragrafo 2, o entro un mese se la consultazione riguarda il rinnovo di un’autorizzazione preventiva generale a norma dell’articolo 32 septies o un’autorizzazione preventiva generale ai sensi dell’articolo 32 nonies, il margine proposto del quale, a seguito dell’azione di cui all’articolo 77, paragrafo 2, di detto regolamento, l’autorità di risoluzione ritiene necessario che i fondi propri e le passività ammissibili dell’ente superino i requisiti.
5. Entro tre settimane o, se la consultazione riguarda il rinnovo di un’autorizzazione preventiva generale a norma dell’articolo 32 septies o un’autorizzazione preventiva generale ai sensi dell’articolo 32 nonies, entro due settimane dal ricevimento della comunicazione di cui al paragrafo 4, l’autorità competente trasmette il proprio accordo scritto all’autorità di risoluzione. Qualora l’autorità competente sia in disaccordo o parzialmente in disaccordo con l’autorità di risoluzione, ne informa l’autorità di risoluzione entro tale periodo, motivando la propria decisione.
6. In deroga al paragrafo 3, se è richiesto l’accordo dell’autorità competente a norma dell’articolo 78 bis, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 575/2013, l’autorità competente fornisce una risposta alla consultazione di cui al paragrafo 2 contestualmente alla trasmissione del suo accordo scritto all’autorità di risoluzione di cui al paragrafo 5.
7. In deroga ai paragrafi da 3 a 6, se il periodo massimo per il trattamento della domanda di cui al paragrafo 1 è inferiore a quattro mesi conformemente all’articolo 32 octies, paragrafo 3 o 4, i periodi di tempo di cui ai paragrafi 3, 4 e 5 sono concordati tra l’autorità di risoluzione e l’autorità competente tenendo conto del periodo di tempo massimo pertinente.
8. L’autorità di risoluzione e l’autorità competente si adoperano per raggiungere l’accordo di cui al paragrafo 5 al fine di assicurare che la domanda di cui al paragrafo 1 sia trattata in ogni caso entro il periodo di tempo di cui all’articolo 32 octies, paragrafo 1, 2, 3 o 4.
9. L’autorità di risoluzione comunica senza indebito ritardo all’autorità competente la decisione adottata in merito all’autorizzazione. L’autorità di risoluzione informa altresì l’autorità competente in caso di revoca dell’autorizzazione preventiva generale qualora un ente violi uno dei criteri previsti ai fini di tale autorizzazione.
Sezione 3. Esonero temporaneo dalla deduzione dai fondi propri e dalle passività ammissibili
Art. 33 Deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri e dalle passività ammissibili ai fini dell’articolo 79, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013
1. Per «temporanea» si intende una deroga di durata non superiore al periodo previsto dal piano di assistenza finanziaria. La deroga non è concessa per un periodo superiore a 5 anni.
2. La deroga si applica soltanto in relazione ai nuovi strumenti di fondi propri detenuti in un soggetto del settore finanziario o ai nuovi strumenti di passività ammissibili detenuti in un ente oggetto dell’operazione di assistenza finanziaria.
3. Per concedere una deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri e dalle passività ammissibili, a seconda del caso, un’autorità competente può ritenere che le detenzioni di cui all’articolo 79, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio di un soggetto del settore finanziario o di un ente quando l’operazione è svolta in base a un piano ed è approvata dall’autorità competente, e il piano definisce chiaramente fasi, tempi e obiettivi e specifica l’interazione tra le detenzioni e l’operazione di assistenza finanziaria.